退休人员奉献慈善的最佳途径
来源： 2021-03-10 12:57:30
如果慈善捐赠是退休计划的重要组成部分，那么您有很多供款方式。您可以直接捐赠现金，将升值的股票发送到您选择的慈善机构，或者使用捐赠者建议的基金来管理您的每年捐款和分配。虽然每个人都有其优缺点，但对于许多年长的退休人员来说，最好的选择是从传统的IRA获得合格的慈善捐款。
什么是合格的慈善分配?
合格的慈善分配(QCD)是从IRA中提取的款项，直接支付给了合格的慈善机构。进行分配时，帐户所有者必须至少年满70½岁(不仅是那年的70½岁)。
使用QCD的好处之一是，提款计入所需的最低分配(RMD)，该最低分配自72岁开始。每位纳税人每年的最低分配额为100,000美元，这将涵盖绝大多数RMD，但仍对于那些有兴趣为慈善事业写一些大支票的人来说很重要。
重要的是，当您进行合格的慈善分发时，您会收到1099-R。您会看到列出的总分配，但应税金额为$ 0。这意味着QCD不会像其他分配一样计入您的收入。这不仅使分配免税(如您期望的慈善捐款那样)，而且还为退休人员带来了其他巨大的税收优惠。
将慈善捐款移至最高线
有两种税收减免方式-线以上和线以下。线内扣除被称为是因为它们超出了您的纳税申报单上列出调整后的总收入的线。这意味着您总是可以得到这些扣除额，而线下扣除额则需要您逐项列出，而不是采用标准扣除额。
除了2020年和2021年的特殊规定外，慈善捐款通常是线下扣除。这意味着，为了获得为慈善事业提供的全部税收利益，您必须有足够的逐项扣除额，以超过标准扣除额。在2021年，一对65岁以上夫妇共同申报的标准扣除额为27,800美元。对于许多退休人员来说，这是一个很高的标准。
实际上，QCD允许您首先不要将已分配的IRA款项计为应纳税额，从而将慈善捐款移至最高限额之内。由于该分配的应税金额为$ 0，因此不会影响您的调整后总收入。这意味着您可以自由进行标准扣除，并从慈善捐款中获得全部税收优惠。
退休人员较低的调整后总收入所带来的额外好处
将退休金保留在调整后的总收入中，会对退休人员获得社会保障福利，支付医疗保险或从投资中获取其绝大部分收入带来一些额外的好处。
首先，对社会保障福利的税收处理部分取决于您的调整后总收入(AGI)。美国国税局使用一种称为“合并收入”的指标，该指标是您的社会保障福利，您的AGI和任何免税利息的一半之和。因此，较低的AGI可能意味着您的社会保障金应缴税款减少。
此外，某些抵扣和抵免仅限于低收入家庭，其中收入定义为调整后的总收入(可能进行了一些修改)。
对于富裕的退休人员，限制AGI可以确保您支付标准的Medicare B部分保费。当一对夫妇的AGI在2021年超过17.6万美元或单身退休人员达到88,000美元时，保费开始攀升。
将您的AGI保持在净投资收入阈值以下还可以为退休人员节省税款，这些退休人员的投资收入可观，包括租赁物业收入或证券销售的资本收益。AGI超过$ 250,000的夫妇将对其收入中超出部分的部分额外支付3.8%的净投资所得税。
因此，使用QCD代替定期分发和捐赠给慈善机构可以具有更多的税收优惠。这使退休人员成为慈善机构的最佳方式，尤其是如果他们在退休的中期，他们的传统退休帐户中有相当数量的资金。
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