接受联邦当前局势援助的企业面临惊喜州所得税法案的前景

作为CARES Act 当前局势救济计划的一部分，国会于2020年制定的薪资保护计划(PPP)以可宽减的贷款形式为成千上万的小企业提供了经济命脉。由于PPP计划旨在向陷入困境的雇主提供援助，帮助他们赚取工资和租金，因此国会起草了《 CARES法案》，使原谅的PPP贷款无需缴纳联邦所得税。

2020年4月批准《 CARES法案》时，预计各州将效仿此举，并且避免对企业的PPP援助征税。但是，由于立法者已回到2021年立法会议的州府首都，许多州的立法者和州长现在都明确表示，他们计划使PPP援助服从州税。

对于依靠PPP援助并将所有收益用于工资和房租的企业而言，它们根据联邦要求免除这笔贷款，许多企业没有足够的资源来支付许多PPP接受者甚至没有的州所得税责任了解他们何时收到并部署了PPP资金。

位于马萨诸塞州布伦特里的小企业Signarama的老板迈克尔·斯普特尼克(Michael Sputnik)说：“这可能使某些企业不得不倒闭，”州议员们明确表示，他们不会批准这一提议。国会对联邦政府提供的PPP援助免征所得税。

斯普特尼克补充说：“我知道国家也在为钱而苦，但是我不认为这是他们应该从受到大流行影响的企业那里夺取钱的时候。”马萨诸塞州参议员帕特里克·奥康纳(Patrick O'Connor)表示：“有时会看到税收，然后才是正确的做法，而正确的事情是此时不对我们的企业征税。” (R-韦茅斯)。

马萨诸塞州不是立法者计划将州所得税应用于PPP贷款的唯一州。弗吉尼亚州的立法者提出了一项法案，即1935年的《众议院法案》，该法案不会使州税法与国会批准的联邦法对PPP资金的豁免相一致，因此，原谅的PPP贷款应按弗吉尼亚州5.75%的个人所得税率缴纳。据估计，对PPP资金缴纳弗吉尼亚所得税将使PPP接受者从州财政中吸纳10亿美元。

全国独立企业联合会弗吉尼亚州州长妮可·莱利说：“这是从遭受苦难的小企业中赚钱的小企业，这些小企业在被政府关闭后就失去了很多收入，而且没有任何过错。”“立法机关只想花更多的钱，但是有了这项法案，这笔费用就落在了小企业主的背上。”

控制弗吉尼亚州议会两院的民主党州议员对PPP贷款征税的努力遭到了在餐馆，旅游业和酒店业受到大流行打击的人的批评，他们现在正在寻找有可能将他们收到的，在大多数情况下已经用过的大部分PPP资金，发送给里士满的税收征管者。该行业不仅受到大流行的严重打击，许多企业主还将受到州最低工资的冲击，该州最低工资将从今年5月的每小时7.75美元增加到每小时9.50美元，到2022年1月再次跃升至每小时11美元。

“这些都不应该单独看待，”住宿与旅行协会弗吉尼亚饭店的政府事务主管罗伯特·梅尔文(Robert Melvin)谈到州政策变化对酒店业产生不利影响时说。

“获得PPP贷款的企业主将不得不保留两套账本-一本用于IRS，一本用于州税局，”总部位于弗吉尼亚州的IRS注册代理人Ryan Ellis说。“他们将不得不分析哪些工资和租金是用原谅的PPP美元支付的，哪些不是。除了出人意料的税收法案，这将是后勤会计的噩梦。”

威斯康星州是另一个州，除非州立法者通过新的法律来阻止，否则企业将必须为PPP贷款缴纳州所得税。威斯康星州财政部于1月15日发布了指南，明确指出，即使这些基金免征联邦所得税，企业仍将对PPP贷款欠州所得税。

威斯康星州税收指南部解释说：“威斯康星州法律在该法令作出修订之前遵循联邦法律。”“因此，用可宽恕的PPP资金支付的支出不能从威斯康星州的收入/特许权税中扣除。”

2020年4月，Bad州议员通过了符合CARES法案的立法，这项新的指导并不是对威斯康星州立法者或财政部本身的理解。

“威斯康星州的立法者认为他们去年遵守了联邦税法，该法使PPP资金免税。”埃利斯解释说。“只有在通过该合规性立法之后，美国财政部才通知国会，《起草法案》并未免除PPP基金的税收。因此，国会回来了，并通过了一项后续法案，修改了《 CARES法》，以​​澄清PPP资金免征所得税。不幸的是，对于威斯康星州的企业而言，麦迪逊州的立法者在国会通过清理立法以阐明PPP资金免税之前就遵守了CARES法案。这就是为什么除非立法者采取行动，威斯康星州PPP基金仍需缴纳州所得税。”

据报道，州长托尼·埃弗斯(Dony Evers)(D)表示，如果将这样的账单发送到他的办公桌，他将否决立法以免除PPP资金的州税。威斯康星州的立法者需要采取行动，防止其选民向其PPP救济基金缴纳州所得税，但获得PPP资金的伊利诺伊州企业将不需缴纳州所得税，只要伊利诺伊州立法者对此事不采取进一步行动即可。普利兹克仍然没有办法。

在最近结束的伊利诺伊州立法机关la脚鸭会议期间，州长普利兹克(Pritzker)敦促立法者通过一项法案，该法案与联邦法规对PPP援助的豁免背道而驰，从而使其受到伊利诺伊州4.95%的州所得税的影响。正如州长Pritzker不能说服伊利诺伊州选民在2020年采取他的州所得税征税选票措施一样，他也未能说服州立立法者在2021年1月对PPP救济接受者征税，这将使估计的收入增加1美元十亿。

伊利诺伊州政策研究所的乔·巴纳斯(Joe Barnas)写道：“失败可能会使预算赤字从39亿美元增加到49亿美元，”众议员迈克·扎洛斯基(Mike Zalewski)表示。“尽管他说该法案可能在三月份浮出水面，但纳税人可能会感到两面交叉的想法将使它对立法者来说是一个艰难的出售。”

威斯康星州等州的州长和议员意识到，他们需要采取行动保护选民免受意外加税的影响，未来数周将有大量活动开展。同时，希望看到伊利诺伊州，弗吉尼亚州，马萨诸塞州和其他地区的州长和立法者通过对PPP基金征税来争取更多的收入。