环保做得好 税费缴得少 环保税开征三年减排效应明显

原标题：环保做得好 税费缴得少 环保税开征三年减排效应明显 来源：央视新闻客户端

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国家税务总局今天（24日）公布了我国环境保护税开征三年的相关情况。环保税开征三年来，税制运行平稳顺畅，税收收入总体稳定，执法刚性稳步增强，绿色效应逐渐显现。

据介绍，2018年1月1日，我国环保税正式开征。根据税务总局统计数据，按税款所属期计算，2018、2019、2020年环境保护税分别实现收入205.6亿元、213.2亿元、199.9亿元，合计收入618.7亿元。三年来纳税人户数从26.7万户上升为46.2万户。三年来环保税纳税人户数增加了近一倍，但环保税税额总数相对稳定，户均纳税额明显减少。国家税务总局财产和行为税司司长练奇峰告诉记者，这说明环保税带来了明显的减排效应。

国家税务总局财产和行为税司司长 练奇峰：环保税的收入，每年基本上稳定在200亿元左右，没有大的起伏，原因就是企业采取了减排措施。超标排放的企业也在减少，2020年企业超标排放率已经下降到9.7%。

练奇峰介绍说，环境保护税是根据污染物实际排放量计算征收，建立了“多排多征、少排少征、不排不征”的正向激励机制。而且与征收排污费相比，在费改税后，解决了排污费时期执法刚性不足的问题，纳税人的税法遵从度持续增强。

另外，按照税法有关规定，税务和生态环境部门建立了环境保护税涉税信息共享平台，实现了涉税数据共享标准化、自动化。

国家税务总局财产和行为税司司长 练奇峰：税收，和费相比，刚性更强。环保税目前征管模式是企业申报、税务征收、环保监测、信息共享、协作共治，我们和环保部门通力配合，构建了高效的治理格局，这是能够促进企业减污降排的主要原因。

引导企业由“被动”向“主动”转变

与其他税种相比，环保税体现的税收导向性作用更加明显。对于清洁生产、污水集中处理以及固体废物循环利用等，都实施了税收减免优惠政策。尤其是对低于标准排放的减税优惠政策，激发企业清洁生产的积极性，引导企业由“被动减排”向“主动作为”转变。

根据纳税人排放应税大气污染物、水污染物浓度值低于国家和地方规定排放标准的程度不同，《环境保护税法》第十三条设置了两档减税优惠，即纳税人排污浓度值低于规定标准30%的，减按75%征税；纳税人排污浓度值低于规定标准50%的，减按50%征税，以发挥税收优惠的正向激励作用。

在能源生产大省山西，“以税治污”的激励作用日益凸显。目前山西全省涉煤企业对煤炭装卸堆存场所进行全封闭改造，并增加防尘抑尘设施，可享受100%减免环保税政策。前不久，山西长治的这家煤炭企业，投资新建的生产线开始投产运行，采用世界上最先进的炼焦、煤气净化等环保技术和设施，实现污染物的超低浓度排放。据企业负责人介绍，因超低浓度排放，带来的环保税减免额在500万元左右。

山西长治某焦化有限公司副经理 苏旭峰：这个超低排放项目的实施，我们大气污染物排放减少了，自然这个环保税也就下降了。省下来的一部分钱，我们还可以用于环保项目和延伸产业链。

环保做得好，税费就能缴得少。山西越来越多的企业纷纷加大环保设施场所投入，转型发展绿色生产。山西大同的这家药品研发龙头企业累计投入10多亿元对生产废水、废气、废渣进行综合治理，实现源头控制、达标排放。

山西大同某药业有限公司环保总监 谷春波：2020年和2018年环保税相比降低了50.26%，同时2021年二季度我们充分享受了环保税扣减50%的优惠政策。

得益于绿色税收杠杆作用，山西生态环境有了明显改善。山西省生态环境厅发布数据显示，今年1-7月，山西全省PM2.5平均浓度同比下降18.4%。

国家税务总局山西省税务局总会计师 王宝明：一方面企业排放污染物在减少，另一方面企业享受的优惠也在增加，全省一煤独大的产业结构正在逐步改变，环境保护税绿色税制的效应也在逐步显现。

国家税务总局财产和行为税司司长 练奇峰：环保税起到的是一个导向的作用，它是一方面增加企业的排污成本；另外一个方面，如果说要是减排的话，再给你税收优惠。比如对于综合利用固体废物免征环保税，鼓励企业变废为宝。

数据显示，三年来，全国纳税人因低标排放累计享受减税优惠102.6亿元，因集中处理污水享受免税红利152.2亿元，因综合利用固体废物享受免税红利39.9亿元。

绿色税制助力“碳达峰”“碳中和”

国家税务总局的统计数据显示，环保税开征三年，实现排污超标率、污染排放量以及单位GDP环境代价的“三下降”。税务部门和相关部门正在研究如何构建更加完备的绿色税制，以更好地助力碳达峰、碳中和目标的实现。

按规定，排放应税污染物超过标准的不能享受税收优惠政策。山东威海的这家纸业公司，2018年环保税开征初期，企业虽然各项环保指标都达标，但均接近排放标准上限。

国家税务总局威海市税务局财产和行为税科 初雪：排放标准一直处于上限，一旦企业扩大产能或国家标准越来越严格，企业不但面临着缴纳更多环保税的风险，还可能因为受到环保处罚，而丧失增值税即征即退50%的税收优惠资格。

在环保政策的倒逼和税务部门的辅导下，这家纸业公司下定决心要把排放标准降下来。从2019年至今，企业累计投入资金3000万元对车间白水使用流程、污水处理设备进行技术改造，车间白水循环使用率提高90%，每年经过处理的100万立方中水重新回流到造纸车间使用，实现废水零污染达标排放。在环保税降低的同时，企业经济效益也逐年上升，预计今年销售收入有望达到10亿元，比2019年翻一番。

山东威海某纸业有限公司副总经理 刘昌友：尽量是把自己的环保排放标准上限控制在最低。在环保治理这条路上，我们不能光算眼前的经济账，要算长远的绿色账。

环保税开征三年，也带来了生态环境治理的协同效应。从2018年到2020年，纳税人申报的主要大气污染物二氧化硫、氮氧化物排放量年均降幅分别为3.5%、3.1%。据税务部门测算，每万元GDP产值对应的污染当量数从2018年的1.16当量下降到2020年的0.86当量，降幅25.8%。

为更好促进碳达峰、碳中和目标的实现，税务部门还在抓紧进行对环保税等相关绿色税制体系的研究和完善。

国家税务总局财产和行为税司司长 练奇峰：税制的研究是一个很复杂的问题，我们现在正在抓紧研究环保税下一步如何完善的问题，逐步构建起我们更加完备的绿色税制。

（编辑 王洪禹）